贈与税（暦年課税）とは
読み方：ぞうよぜい
個人から財産をもらった人にかかる国の税金。1年間（1月1日から12月31日）にもらった財産の合計から110万円を引いた残りに税率をかける。
やさしく言うと
親から土地をもらったり、家を買うお金を出してもらったりすると、もらった人に贈与税がかかります。ふつうの計算方法を暦年課税といい、1年間にもらった財産の合計から基礎控除110万円を引き、残りに税率をかけます。
税率は、もらう額が多いほど高くなります。18歳以上の人が父母や祖父母からもらう場合は、少し低い「特例税率」を使います。暦年課税のかわりに、相続時精算課税を選ぶこともできます。
たとえば
Aは、同じ年に父から200万円、母から100万円をもらった。合計300万円から基礎控除110万円を引いた190万円に税率をかけて贈与税を計算し、翌年3月15日までに申告した。
試験で押さえるポイント
- 国税。もらった人（受贈者）が納める。
- 暦年課税の基礎控除は110万円。もらった人ごとに、その年に（何人からでも）もらった財産を合計して判定する。
- 税率は10%〜55%の超過累進税率。18歳以上の人が直系尊属（父母・祖父母など）からもらう場合は特例税率、それ以外は一般税率。配偶者の父母は直系尊属に当たらない。
- 申告と納税は、もらった年の翌年2月1日から3月15日まで。
- 婚姻期間20年以上の夫婦の間で、住む家や家を買うお金を贈与したときは、基礎控除とは別に最高2,000万円を控除できる（配偶者控除。同じ配偶者からは一生に1回）。
- 不動産をもらったときは、贈与税とは別に不動産取得税もかかる（相続ならかからない）。
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2026年11月10日時点の法令をもとにした学習用のまとめです。法令は改正されることがあるので、試験の前には最新の教材や公式の資料で確かめてください。